Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями. Уменьшение налогов, уплачиваемых при УСН и ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов.
Межрайонная ИФНС России №7 по Донецкой Народной Республике информирует!
Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) обязаны уплачивать страховые взносы (СВ) за себя (фиксированные страховые взносы) и за наемных сотрудников.
Для Донецкой Народной Республики на период до 2026 года установлены следующие размеры фиксированных СВ:
- за 2024 год - 25 200 руб.;
- за 2025 год - 36 000 руб.
Уплатить фиксированные взносы ИП необходимо до 31 декабря отчетного периода. Если срок уплаты совпадает с выходным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.
Уплата СВ в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в 2024-2025 на территории ДНР не предусмотрена.
ИП-работодатели, кроме фиксированных СВ, уплачивают СВ с выплат в пользу сотрудников в следующем размере:
30% - если сумма выплат работнику с начала года меньше предельной базы;
15,1% - если сумма выплат работнику с начала года превысит предельную базу.
Единая предельная база для исчисления СВ в отношении каждого работника в 2024 году составляет 2 225 000 руб.
Расчет по страховым взносам (РСВ) подается в налоговые органы не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом).
Следует помнить, что в налоговый орган также необходимо подавать:
- Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» - ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим;
- Уведомление об исчисленных суммах СВ - ежемесячно не позднее 25 числа, следующего за истекшим.
Уплата СВ производится ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если срок уплаты совпадает с выходным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.
Все ИП на УСН и ПСН имеют право уменьшить сумму налога на сумму СВ.
ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «Доходы», и налогоплательщики, применяющие ПСН, вправе уменьшать налоги на сумму СВ:
- исчисленных с заработной платы наемных работников и уплаченных в отчетном периоде, не превышающем 50% суммы такого налога;
- исчисленных за ИП в фиксированном размере, без необходимости фактической уплаты таких взносов на момент уменьшения налога, без ограничения.
ИП, применяющие УСН и избравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы» включают СВ в состав расходов. В связи с тем, что отнесение затрат в состав расходов на режиме УСН «Доходы минус расходы» производится по «кассовому» методу, уменьшить сумму налога возможно только после фактической уплаты СВ.